本月纳税申报期即将结束，面对企业所得税预缴申报表的重要更新，您是否已做好充分准备？根据国家税务总局2023年第17号公告，10月1日起企业所得税预缴纳税申报表已全面升级，多项结构调整和新增项目需要企业高度关注。

本文为您详细梳理新版申报表的核心变化，助您规避申报风险，确保顺利完成10月纳税申报。

01 新版报表变化要点解析，企业申报需关注

申报时间提醒：本月申报期截止至27日，但鉴于申报表发生多项重要调整，强烈建议企业提前准备，留出充足时间应对新要求。

本次企业所得税预缴纳税申报表的修订并非简单形式调整，而是涉及申报内容、结构和规则的实质性变化，直接影响企业的税款计算和申报流程。

02 五大核心调整，直接影响企业申报实务

1、新增必填项目：职工薪酬与出口方式需准确填报

在“优惠及附报事项有关信息”部分，新增“职工薪酬”和“出口方式”两个必填项目。这意味着几乎所有企业都需要关注职工薪酬的填报要求，而涉及出口业务的企业还需准确选择出口方式。

填报不当可能触发税务系统比对异常，导致申报受阻。

2、报表结构优化：更细致的收入与收益分类

参照年度纳税申报表优化思路，新版预缴表在结构上做了重要调整：

增加“销售费用”“其他收益”等项目，与最新财务报表样式保持一致

“营业收入”项下细化出口收入分类，增加“自营出口收入”“委托出口收入”等明细项目

“投资收益”项下增加明细行次，要求纳税人填报股权处置收益等具体事项和金额

结构性优化使申报表更细致反映企业经营全貌，同时也对财务人员的专业能力提出更高要求。

3、新增抵免项目：专用设备抵免政策适用更便捷

增加“抵免所得税额”项目，适用专用设备抵免政策的企业可在预缴申报时直接填报，减轻了企业资金压力，优化了税款支付流程。

4、房地产企业专项：明确未完工产品收入申报

专门增加“销售未完工产品的收入”项目，明确房地产开发企业预售收入的申报要求，使房地产企业的预缴申报更加规范透明。

5、总分机构预缴优化：分摊方法更科学

将汇算清缴环节的总分机构税款分摊方法推广至预缴环节，企业先对应纳所得税额进行分摊，再由总、分机构分别抵减已预缴税款，计算方法更加科学合理。

03 重要风险提示：新增比对规则需警惕

 特别注意：申报系统新增了比对规则，如出现“增值税、免税、即征即退等合计大于营业外收入”的提示，建议暂缓申报，等待税务局调整比对指标后再行办理。

这一新规则可能影响部分企业的正常申报流程，需要格外关注。

04 专业建议：提前准备，规避申报风险

面对新版申报表的多项调整，企业财务人员应：

提前学习新规，熟悉变化点及填报要求

整理相关数据，特别是职工薪酬、出口业务、股权处置等新增必填信息

预留调整时间，避免临近截止日匆忙申报导致错误

专业提示：对于报表变化的具体影响和应对措施，建议咨询专业税务顾问，获取针对企业实际情况的个性化指导。

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